Hoge Raad wijst ook tweede herzieningsverzoek af. De enkele omstandigheid dat de aanvrager op eigen initiatief contact zou hebben opgenomen met de belastingdienst omdat hij achteraf twijfels had bij de juistheid van de administratie en de daarop gebaseerde belastingaangiften, doet niet af aan het oordeel van het Hof dat de aanvrager opzet heeft gehad op het verbergen van zijn betrokkenheid bij de SPF
Samenvatting zaak In deze Nederlandse zaak is het volgende aan de orde. Bij arrest van 18 december 2019 heeft het Gerechtshof Arnhem-Leeuwarden (hierna: het hof) belanghebbende veroordeeld voor het opzettelijk een bij de belastingwet voorziene aangifte onjuist doen, terwijl het feit ertoe strekt dat te weinig belasting wordt geheven (nummer 21-001316-16; ECLI:NL:GHARL:2019:11156). Door het hof werd ten laste van belanghebbende bewezenverklaard dat (enigszins geparafraseerd) hij op 27 maart 2009 in ...
Zakenman en voormalig parlementslid ook in hoger beroep veroordeeld wegens onder meer het plegen van belastingfraude
Samenvatting zaak Het Gemeenschappelijk Hof van Justitie heeft op dinsdag 21 juni jl. de hoofdverdachte in het opsporingsonderzoek ‘Emerald’ veroordeeld tot een gevangenisstraf van veertig maanden. Een andere verdachte, voormalig parlementslid R. is veroordeeld tot twintig maanden celstraf. De verdachte M., destijds CEO van de Haven, is van alle aan hem gemaakte verwijten vrijgesproken. Dit heeft het Gemeenschappelijk Hof van Justitie (het Hof) op 21 juni 2022 bekendgemaakt met een ...
Recht tot strafvervolging voor verweten fiscale delicten door verjaring vervallen voor zover de feiten als overtreding ten laste zijn gelegd. Hetgeen als misdrijf ten laste is gelegd niet bewezen verklaard nu niet is gebleken dat een aangiftebiljet is uitgereikt: vrijspraak. Aangifteplicht ontstaat pas wanneer de Inspecteur de vermoede belastingplichtige daartoe heeft uitgenodigd door het uitreiken van een aangiftebiljet
Samenvatting zaak In deze Sint Maartense strafzaak is het volgende aan de orde. In eerste aanleg heeft het Gerecht de officier van justitie (OvJ) vanwege verjaring niet-ontvankelijk verklaard in de strafvervolging voor (onder meer) een aantal verweten fiscale delicten voor zover die als overtreding ten laste zijn gelegd, maar is de verdachte wel veroordeeld voor (onder meer) fiscale delicten die aan de verdachte als misdrijf ten laste zijn gelegd. Zowel ...
Hoge Raad wijst herzieningsverzoek af. Betreft zaak waarin Hof Arnhem-Leeuwarden het standpunt dat onderhavige Stichting Particulier Fonds niet-transparant is onhoudbaar en niet pleitbaar achtte en het opzettelijk doen van onjuiste aangifte bewezen heeft verklaard
Samenvatting zaak In deze Nederlandse belastingzaak is het volgende aan de orde. Bij arrest van 18 december 2019 (nummer 21-001316-16; ECLI:NL:GHARL:2019:11156) heeft het Gerechtshof Arnhem-Leeuwarden (hierna: het hof) belanghebbende veroordeeld voor het opzettelijk een bij de belastingwet voorziene aangifte onjuist doen, terwijl het feit ertoe strekt dat te weinig belasting wordt geheven. Door het hof werd ten laste van de belanghebbende bewezenverklaard dat: “hij op 27 maart 2009 in de ...
Hoge Raad doet cassatieberoep af met toepassing van artikel 81 RO. Betreft strafzaak waarin Hof Arnhem-Leeuwarden het standpunt dat de SPF (met vastgoed op Bonaire) niet-transparant is onhoudbaar en niet pleitbaar heeft geacht en het opzettelijk doen van onjuiste aangifte bewezen heeft verklaard, met veroordeling tot (deels) onvoorwaardelijke gevangenisstraf
Op 9 maart 2021 heeft de Hoge Raad het door de verdachte ingestelde beroep in cassatie tegen het arrest van het Gerechtshof Arnhem-Leeuwarden (hierna: “het hof”) van 18 december 2019 (nummer 21/001316-16; ECLI:NL:GHARL:2019:11156) afgedaan met toepassing van artikel 81 lid 1 van de Wet op de rechterlijke organisatie (zaaknummer 19/05809; ECLI:NL:HR:2021:355). In deze Nederlandse strafzaak was het hof (kort en zakelijk weergegeven) in hoger beroep van oordeel dat verdachte opzet ...
Hoge Raad doet cassatieberoep af met toepassing van artikel 81 RO. Betreft zaak waarin een parlementariër door het Hof is veroordeeld wegens opzettelijk niet binnen de gestelde termijn doen van belastingaangiften IB en BBO (Emerald)
Op 23 maart 2021 heeft de Hoge Raad het door de verdachte ingestelde beroep in cassatie tegen tegen het vonnis van het Gemeenschappelijk Hof van Justitie (hierna: “het Hof”) van 5 maart 2020 (nummer H-87/2018; ECLI:NL:OGHACMB:2020:80) afgedaan met toepassing van artikel 81 lid 1 van de Wet op de rechterlijke organisatie (zaaknummer 20/00973, ECLI:NL:HR:2021:420). Het betreft een zaak waarin de verdachte door het Hof is veroordeeld wegens – kort en ...
Hoge Raad wijst zaak, waarin verdachte door het Hof is veroordeeld wegens het feitelijk leiding geven aan het door een rechtspersoon onjuist en onvolledig doen van aangiften winstbelasting, terug naar het Hof. Uitspraak ontoereikend gemotiveerd: de bewezenverklaring kan niet zonder meer uit de inhoud van de gebruikte bewijsmiddelen worden afgeleid
De Hoge Raad heeft in deze zaak op 16 maart 2021 arrest gewezen (zaaknummer 19/05275, ECLI:NL:HR:2021:391) op het door de verdachte ingestelde beroep in cassatie tegen het vonnis van 15 oktober 2018 van het Gemeenschappelijk Hof van Justitie van Aruba, Curaçao, Sint Maarten en van Bonaire, Sint Eustatius en Saba (hierna: ‘het Hof”), zaaknummer H-64/2016. Het betreft een zaak waarin verdachte door het Hof is veroordeeld wegens - kort en ...
Hoge Raad doet cassatieberoep af met toepassing van artikel 81 RO. Betreft zaak waarin verdachte door het Hof is veroordeeld wegens het feitelijk leiding geven aan het door een rechtspersoon onjuist en onvolledig doen van aangiften winstbelasting. Wel vermindering taakstraf wegens overschrijding redelijke termijn
Samenvatting zaak Op 16 maart 2021 heeft de Hoge Raad het door de verdachte ingestelde beroep in cassatie tegen tegen het vonnis van 15 oktober 2018 van het Gemeenschappelijk Hof van Justitie van Aruba, Curaçao, Sint Maarten en van Bonaire, Sint Eustatius en Saba (hierna: “het Hof”), zaaknummer H-63/2016, afgedaan met toepassing van artikel 81 lid 1 van de Wet op de rechterlijke organisatie (zaaknummer 19/04583, ECLI:NL:HR:2021:390). Het betreft een ...
Conclusie A-G in zaak waarin verdachte door het Hof is veroordeeld wegens het feitelijk leiding geven aan het door een rechtspersoon onjuist en onvolledig doen van aangiften winstbelasting: klacht tegen de bewijsvoering van het feitelijk leidinggeven slaagt
Samenvatting zaak Advocaat-Generaal D.J.M.W. Paridaens (A-G) heeft op 26 januari 2021 conclusie genomen in zaaknummer 19/05275 (ECLI:NL:PHR:2021:64). In deze zaak is verdachte door het Gemeenschappelijk Hof van Justitie (hierna: het Hof) wegens “feitelijk leiding geven aan het handelen in strijd met artikel 49 van de Algemene Landsverordening [Algemene landsverordening Landsbelastingen; red. CFN], meermalen gepleegd” in hoger beroep veroordeeld tot een geldboete van NAf 25.000, bij gebreke van betaling en verhaal ...
Conclusie A-G in zaak waarin verdachte door het Hof is veroordeeld wegens het feitelijk leiding geven aan het door een rechtspersoon onjuist en onvolledig doen van aangiften winstbelasting: klachten falen
Samenvatting zaak Advocaat-Generaal D.J.M.W. Paridaens (A-G) heeft op 26 januari 2021 conclusie genomen in zaaknummer 19/04583 (ECLI:NL:PHR:2021:61), In deze zaak is verdachte door het Gemeenschappelijk Hof van Justitie (hierna: het Hof) wegens “feitelijk leiding geven aan het handelen in strijd met artikel 49 van de Algemene Landsverordening [Algemene landsverordening Landsbelastingen; red. CFN], meermalen gepleegd” in hoger beroep veroordeeld tot een geldboete van NAf 25.000, bij gebreke van betaling en verhaal ...
Conclusie A-G in zaak waarin parlementariër door het Hof is veroordeeld wegens opzettelijk niet binnen de gestelde termijn doen van belastingaangiften IB en BBO (Emerald)
Samenvatting zaak Advocaat-Generaal E.J. Hofstee (A-G) heeft op 12 januari 2021 conclusie genomen (ECLI:NL:PHR:2021:17) in de zaak waarin een parlementariër door het Gemeenschappelijk Hof van Justitie (hierna: het Hof) in hoger beroep werd veroordeeld voor het opzettelijk niet binnen de gestelde termijn doen van aangiften van de inkomstenbelasting en de belasting op de bedrijfsomzetten (vonnis van 5 maart 2020, zaaknummer 820.00001/17 H 87/2018, ECLI:NL:OGHACMB:2020:80). Door het Hof werd verdachte veroordeeld ...
Vrijspraak belastingfraude nu de aangifteplicht pas ontstaat na uitreiking van een aangiftebiljet. Ten laste gelegd was het niet binnen de gestelde termijn, dan wel niet, onjuist of onvolledig doen van aangifte BBO
Samenvatting zaak In deze Sint Maartense strafzaak was het volgende aan de orde (kort samengevat). Aan verdachte is onder meer ten laste gelegd het feitelijk leiding geven aan het meermalen niet binnen de gestelde termijn, dan wel niet, onjuist of onvolledig aangifte doen van de belasting op de bedrijfsomzetten door een S.A. en en een Ltd. (belastingfraude). Voorts is verdachte ten laste gelegd het medeplegen van omkopen van een ambtenaar ...
Annotatie bij Gerechtshof Arnhem-Leeuwarden, 18 december 2019, ECLI:NL:GHARL:2019:11156 – mr. K.M.G. Demandt
Annotatie bij Gerechtshof Arnhem-Leeuwarden, 18 december 2019, ECLI:NL:GHARL:2019:11156 door mr. K.M.G. Demandt Betreft: ECLI:NL:GHARL:2019:11156 Voor een samenvatting van deze Nederlandse belastingzaak door de redactie van het CFN, zie dit artikel in het CFN van 17 januari 2020, nr. 2020/04: Hof Arnhem-Leeuwarden acht standpunt dat onderhavige Stichting Particulier Fonds niet-transparant is onhoudbaar en niet pleitbaar. Opzettelijk doen van onjuiste aangifte bewezen verklaard, veroordeling tot (deels) onvoorwaardelijke gevangenisstraf. [toegevoegd 9 april 2021:] ...
Parlementslid en zakenman veroordeeld wegens onder meer belastingfraude (“Emerald II”)
Samenvatting zaak In deze Sint Maartense strafzaak – ook bekend onder de naam “Onderzoek Emerald II” – heeft het Gerecht in Eerste Aanleg van Sint Maarten op woensdag 29 januari 2020 de voormalige CEO van het Havenbedrijf Sint Maarten veroordeeld tot een gevangenisstraf van 46 maanden wegens valsheid in geschrift en oplichting van het Havenbedrijf voor ongeveer 10 miljoen dollar (ECLI:NL:OGEAC:2020:23). Ook is hem voor een termijn van zes jaar ...
Hof Arnhem-Leeuwarden acht standpunt dat onderhavige Stichting Particulier Fonds niet-transparant is onhoudbaar en niet pleitbaar. Opzettelijk doen van onjuiste aangifte bewezen verklaard, veroordeling tot (deels) onvoorwaardelijke gevangenisstraf (met annotatie van mr. K.M.G. Demandt)
Samenvatting zaak In deze Nederlandse strafzaak, waarin het Gerechtshof Arnhem-Leeuwarden (hierna: het hof) op 18 december 2019 uitspraak heeft gedaan, concludeert het hof dat het standpunt dat de onderhavige SPF niet-transparant is, onhoudbaar en niet pleitbaar is. Het hof is van oordeel dat verdachte opzet heeft gehad op het verbergen van zijn betrokkenheid bij de SPF en het niet verantwoorden van de behaalde winst uit aanmerkelijk belang in zijn aangifte ...
Jaarverslag 2018 Gemeenschappelijk Hof van Justitie: zaaksaantallen belastingzaken en terugblik op spraakmakende fiscale strafzaak
Op 14 mei jl. heeft het Gemeenschappelijk Hof van Justitie van Aruba, Curaçao en Sint Maarten en van Bonaire, Sint Eustatius en Saba (hierna: het Gemeenschappelijk Hof) het jaarverslag 2018 gepresenteerd. U kunt het jaarverslag digitaal bekijken via deze link. In dit artikel gaan wij alleen in op de zaaksaantallen in het jaarverslag met betrekking tot belastingzaken. In een separaat artikel in het CFN van vandaag kunt u aan de ...
Jaarverslag 2018 Gemeenschappelijk Hof van Justitie
Op 14 mei jl. heeft het Gemeenschappelijk Hof van Justitie van Aruba, Curaçao en Sint Maarten en van Bonaire, Sint Eustatius en Saba (hierna: het Gemeenschappelijk Hof) het jaarverslag 2018 gepresenteerd. U kunt het jaarverslag digitaal bekijken via deze link. Hieronder nemen wij de tekst op van het persbericht dat het Gemeenschappelijk Hof bij de presentatie van het jaarverslag heeft verspreid. In een separaat artikel in het CFN van vandaag ...
Veroordeling tot onvoorwaardelijke gevangenisstraf wegens voorhanden hebben van vervalste keuringssticker en belastingsticker
Samenvatting zaak In deze Arubaanse strafzaak is de verdachte veroordeeld tot twee maanden onvoorwaardelijke gevangenisstraf voor het, kort samengevat, voorhanden hebben gehad van vervalste voertuigkeuringssticker en belastingcontrolesticker. Meer specifiek acht het Gerecht in eerste aanleg van Aruba (hierna: het Gerecht) wettig en overtuigend bewezen dat de verdachte het tenlastegelegde feit heeft begaan, met dien verstande dat hij op 20 mei 2018 te Aruba opzettelijk meer vervalste geschriften die bestemd waren ...
Veroordelingen wegens het feitelijk leiding geven aan respectievelijk het medeplegen van het opzettelijk niet binnen de termijn doen van aangiften loonbelasting, premies volksverzekeringen, BBO en winstbelasting en het opzettelijk niet binnen de termijn doen van aangiften inkomstenbelasting
Samenvatting zaak Op 28 november 2018 heeft het Gerecht in eerste aanleg van Sint Maarten in een viertal samenhangende strafzaken vonnissen gewezen waarbij verdachte(n), (een) ambtena(a)r(en) respectievelijk een te Sint Maarten gevestigde vennootschap respectievelijk een directeur van de vennootschap, onder meer zijn veroordeeld wegens (kort samengevat) het feitelijk leiding geven aan respectievelijk het medeplegen van het opzettelijk niet binnen de termijn doen van aangiften loonbelasting en premies volksverzekeringen, aangiften BBO ...
Veroordeling wegens het (structureel) opdracht hebben gegeven tot het opzettelijk onjuist doen van aangiften loonbelasting en het niet (tijdig) doen van aangiften BBO. Naast een deels voorwaardelijke gevangenisstraf is bij dit soort delicten geen taakstraf maar een geldboete aangewezen
Samenvatting zaak In deze Sint Maartense strafzaak is aan verdachte, directeur van een aannemersbedrijf, onder meer ten laste gelegd, kort samengevat, (1) het tezamen en in vereniging met een ander of anderen, althans alleen, opzettelijk onjuist en/of onvolledig gedaan hebben en/althans hebben laten doen van aangifte loonbelasting en/of premies volksverzekeringen van het bedrijf respectievelijk (2) het tezamen en in vereniging met een ander of anderen, althans alleen, opzettelijk niet, althans ...
Bekrachtiging vonnis waarvan verzet in “onderzoek Emerald”. Niet aannemelijk geworden dat de werkzaamheden waarvoor facturen zijn opgemaakt en cheques zijn geïncasseerd, in het geheel niet zijn verricht. Het moet ervoor worden gehouden dat de werkzaamheden (in ieder geval deels) zijn verricht. De daarmee gegenereerde omzet en winst had de verdachte moeten opgeven in de aangiften IB en BBO
Samenvatting zaak Het betreft hier een vonnis (ECLI:NL:OGEAM:2018:48) gewezen op het door verdachte ingestelde verzet tegen het vonnis van het Gerecht in eerste aanleg van Sint Maarten (hierna: het Gerecht) van 22 februari 2018 in de zaak tegen de verdachte (ECLI:NL:OGEAM:2018:5). Dat vonnis was een van de vonnissen in het zogenaamde “onderzoek Emerald”. In de CFN’s van 23 februari 2018 en 20 april 2018 rapporteerden wij over de vonnissen in ...