Veroordeling voor het feitelijk leiding geven aan het niet doen van aangiften winstbelasting: voorwaardelijke gevangenisstraf van 3 maanden met bijzondere voorwaarden die beogen de vennootschap aan te zetten tot fiscaal compliant gedrag. Verdediging in hoger beroep
Samenvatting zaak In deze Curaçaose strafzaak is het volgende aan de orde. De verdachte is bestuurder van een besloten vennootschap (BV) die geen aangiften zou hebben gedaan voor de winstbelasting over de jaren 2018 tot en met 2021. Het verwijt aan de verdachte is dat hij opdracht zou hebben gegeven om deze aangiften niet te doen, of daaraan feitelijke leiding heeft gegeven. Het Gerecht in eerste aanleg van Curaçao (hierna: ...
Veroordelingen tot voorwaardelijke gevangenisstraf voor het niet doen van aangifte winstbelasting (Curaçao)
Op vrijdag 15 maart jl. zijn vijf leidinggevenden van verschillende bedrijven veroordeeld tot een voorwaardelijke gevangenisstraf van 2 tot 4 maanden, met een proeftijd van 3 jaar, vanwege het meerdere jaren niet doen van aangifte winstbelasting. Zo is bekendgemaakt met een persbericht (NED) op de website van het Openbaar Ministerie Curaçao (klik hier om naar het persbericht in het Papiamentu te gaan). De onderhavige vonnissen zijn nog niet op rechtspraak.nl ...
Echtpaar integraal vrijgesproken van het onjuist of onvolledig doen van aangifte IB en OB. Gemotiveerd weersproken dat nog inkomsten uit het restaurant werden genoten en het onderzoek van het OM schoot tekort. Het OM was volgens het Gerecht wél ontvankelijk: geen opgewekt vertrouwen door mededeling OvJ naar aanleiding van het bericht van de Minister van Financiën over het niet meer invorderen van belastingschulden over de jaren 2017 en eerder, geen strijd met de ATV-richtlijnen en ook geen schending van het ne bis in idem-beginsel
Samenvatting zaak In deze Curaçaose strafzaak waarin door het Gerecht in eerste aanleg van Curaçao (hierna: het Gerecht) vonnis is gewezen, is het volgende aan de orde. Kort samengevat en enigszins geparafraseerd is aan verdachten – een echtpaar – ten laste gelegd het opzettelijk onjuist en/of onvolledig doen van bij de belastingwet voorziene aangiftes als bedoeld in de Algemene landsverordening Landsbelastingen, te weten de aangiftes inkomstenbelasting en omzetbelasting over de ...
SBAB-medewerker in strafrechtelijke zin als ambtenaar aangemerkt en veroordeeld wegens opzettelijk schenden van het ambtsgeheim door aan een derde vertrouwelijke informatie over aanstaande controles te verstrekken
Samenvatting zaak In deze Curaçaose strafzaak is het volgende aan de orde. Verdachte is werkzaam bij de Stichting Belastingaccountantsbureau (SBAB) in de functie van medewerker in opleiding. In die hoedanigheid is hij lid van het Multi Disciplinaire Team (MDT), een controleteam samengesteld vanuit verschillende departementen, waarbij hij belast is met de uitvoering van de Algemene landsverordening Landsbelastingen (ALL) en in het kader van de belastingwetgeving controles uitvoert bij bedrijven. De verdachte ...
Hoge Raad doet middel dat opkomt tegen de veroordeling van de voormalige Minister van Financiën wegens het plegen van valsheid in geschrift door een Aanschrijving ter uitvoering van art. 39, lid 1 sub a, van de ALL te antedateren af met toepassing van artikel 81 RO (zaak Passaat)
Samenvatting zaak Op 7 juni 2022 heeft de Hoge Raad arrest gewezen op het door verdachte, een voormalig Minister van Financiën van Curaçao, ingestelde beroep in cassatie tegen het vonnis van het Gemeenschappelijk Hof van Justitie van Aruba, Curaçao, Sint Maarten en van Bonaire, Sint Eustatius en Saba (hierna: het Hof) van 5 maart 2021 (nummer H 177/2019; ECLI:NL:OGHACMB:2021:57) waarbij verdachte door het Hof wegens (kort samengevat) de uitlokking van ...
Veroordeling voormalig Minister van Financiën voor onder meer het plegen van valsheid in geschrifte door een zogeheten “Aanschrijving ter uitvoering van art. 39, lid 1 sub a, van de Algemene landsverordening Landsbelastingen” te antedateren (zaak Passaat)
Het betreft hier het vonnis van het Gemeenschappelijk Hof van Justitie van Aruba, Curaçao, Sint Maarten en van Bonaire, Sint Eustatius en Saba (hierna: “het Hof”) van 5 maart 2021, zaaknummer H-177/2019 (ECLI:NL:OGHACMB:2021:57) op het door de verdachte ingestelde hoger beroep tegen het vonnis van het Gerecht in eerste aanleg van Curaçao (hierna: “het Gerecht’) van 16 augustus 2019. Het zal de lezers via de pers niet ontgaan dat dat ...
Veroordeling wegens onder meer brandstichting in het belastingkantoor en gewoontewitwassen door belastingfraude (onderzoek Fogo)
Samenvatting zaak Het betreft hier het vonnis van 26 maart 2021 van Gerecht in eerste aanleg van Curaçao (het Gerecht), zaaknummer 555.00281/19 (ECLI:NL:OGEAC:2021:51). Zie hierover ook een persbericht d.d. 26 maart 2021 op de website van het Gemeenschappelijk Hof van Justitie. In deze Curaçaose strafzaak is het volgende aan de orde. Algemeen Op 26 maart 2021 heeft het Gerecht de verdachte in deze zaak veroordeeld tot een gevangenisstraf voor de ...
Gerecht in ontnemingszaken: bij de vaststelling van het wederrechtelijk verkregen voordeel moet geen rekening gehouden worden met de te verwachten fiscale consequenties van de voordeelsontneming door deze in mindering te brengen op het geschatte bedrag. Gerecht verwijst naar Hoge Raad 17 februari 1998 (ECLI:NL:HR:1998:ZD0947)
Samenvatting zaak Deze vier, inhoudelijk gezien vergelijkbare, Curaçaose zaken betreffen alle vorderingen van het openbaar ministerie ingevolge artikel 1:77 van het Wetboek van Strafrecht in ontnemingszaken tegen veroordeelden. In deze zaken, waarin het Gerecht in eerste aanleg van Curaçao (hierna: het Gerecht) op 27 september 2019 uitspraken heeft gedaan, komt ook een voor de belastingpraktijk interessant aspect aan de orde, namelijk de rechtsvraag of en in hoeverre bij de vaststelling ...
Ook in hoger beroep integrale vrijspraak van het opzettelijk onjuist doen van aangiften inkomstenbelasting
Samenvatting zaak Het Gemeenschappelijk Hof van Justitie heeft op donderdag 13 december 2018 de verdachte in deze fiscale strafzaak ook in hoger beroep integraal vrijgesproken van het opzettelijk onjuist doen van aangiften van de inkomstenbelasting. Zo blijkt uit een persbericht van het Hof van 13 december 2018. In eerste aanleg werd de verdachte bij vonnis van het Gerecht in eerste aanleg van Curaçao van 17 november 2017, zaaknummer 810.00001/17, ECLI:NL:OGEAC:2017:167 ...
In het kader van een strafrechtelijk fiscaal onderzoek met toepassing van omkering van de bewijslast opgelegde naheffingsaanslagen en vergrijpboete terecht opgelegd. Gerecht ziet wel aanleiding tot matiging van de boete
Samenvatting zaak Door het Team Inlichtingen en Opsporing (TIO) van de Stichting Belasting Accountants Bureau (SBAB) is in een klikbrief informatie over belastingontduiking ontvangen. De belastingontduiking zou worden gepleegd door een persoon genaamd [ A ] die het beroep van advocaat uitoefent. Bij belanghebbende, een vennootschap [ X ] N.V. gevestigd te Curaçao, wordt naar aanleiding van deze klikbrief door SBAB over onderhavige jaren een strafrechtelijk fiscaal onderzoek verricht. Dit ...
Standpunt van de verdediging fiscaal pleitbaar, hetgeen met zich brengt dat niet kan worden bewezen dat sprake was van een aanmerkelijke kans dat de aangiften onjuist zouden zijn. Geen sprake van (voorwaardelijk) opzet
Samenvatting zaak Het betreft hier een strafvonnis van het Gerecht in eerste aanleg van Curaçao (hierna: het Gerecht). Aan de verdachte is ten laste gelegd dat (zeer kort samengevat) aangifte(n) inkomstenbelasting, onjuist en/of onvolledig heeft gedaan. Primair gaat het om opzettelijk onjuiste aangifte doen in de zin van artikel 49, eerste en tweede lid, van de Algemene Landsverordening Landsbelasting (hierna: ALL) en subsidiair gaat het om het commune delict valsheid ...