Nederlandse uitvoeringsvoorschriften inzake belastingverdragen vastgesteld ten behoeve van het interestartikel en het royaltyartikel in belastingverdragen en in belastingregelingen binnen het Koninkrijk (Nederland)
Op 22 december 2021 is het Besluit van 7 december 2021 van de Staatssecretaris van Financiën, nr. 2021-21220, betreffende Nederlandse uitvoeringsvoorschriften inzake belastingverdragen vastgesteld ten behoeve van het interestartikel en het royaltyartikel, gepubliceerd in de Staatscourant van het Koninkrijk der Nederlanden, jaargang 2021, nr. 48054 (Stcrt. 2021, 48054). Dit besluit bevat de regeling waarin de (universele) Nederlandse uitvoeringsvoorschriften inzake belastingverdragen zijn vastgesteld ten behoeve van het interestartikel en het royaltyartikel ...
Op Curaçao gevestigde naar Nederlands recht opgerichte BV is om niet fiscale motieven verplaatst naar Curaçao en niet valt in te zien waarom de wijziging van de BRK in de BRNC ertoe leidt dat BV een ontgaansmotief heeft of alsnog krijgt: geen ontgaansmotief en dus geen plaats voor toepassing van de antimisbruikbepaling van artikel 17(3)(b) Wet Vpb
Samenvatting zaak In deze Nederlandse vennootschapsbelastingzaak is het volgende aan de orde. Een besloten vennootschap is in 2007 opgericht naar Nederlands recht en sinds 31 december 2011 gevestigd op Curaçao. BV is de persoonlijke houdstervennootschap van “F”, die ook de enig aandeelhouder is van BV. F is op moment van oprichting van BV geruime tijd woonachtig op Curaçao. Bestuurder van BV is “G”, de vader van F. BV participeert sinds ...
Wet invoering conditionele bronbelasting op dividenden in het Staatsblad (Europees Nederland): aanvullende bronbelasting op dividenden naar laagbelastende jurisdicties en in misbruiksituaties. Ook relevant ingeval de vestigingsplaatsfictie uit de Belastingwet BES toepassing vindt (Nederland)
Op 11 november 2021 is de Wet van 4 november 2021, houdende wijziging van de Wet bronbelasting 2021 in verband met de invoering van een aanvullende bronbelasting op dividenden naar laagbelastende jurisdicties en in misbruiksituaties (Wet invoering conditionele bronbelasting op dividenden) uitgegeven en geplaatst in het Staatsblad van het Koninkrijk der Nederlanden, jaargang 2021, nr. 543 (Stb. 2021, 543). Met deze wet wordt een aanvullende bronbelasting op dividenden naar laagbelastende ...
Europees Nederland: wetsvoorstel invoering conditionele bronbelasting op dividenden aangeboden aan de Tweede Kamer. Betreft een aanvullende bronbelasting op dividenden naar laagbelastende jurisdicties en in misbruiksituaties. Vestigingsplaatsfictie uit Belastingwet BES ook relevant voor de aanvullende conditionele bronbelasting (Nederland)
Op 24 maart 2021 is het ontwerp van wet tot wijziging van de Wet bronbelasting 2021 in verband met de invoering van een aanvullende bronbelasting op dividenden naar laagbelastende jurisdicties en in misbruiksituaties (Wet invoering conditionele bronbelasting op dividenden) aangeboden aan de Tweede Kamer der Staten-Generaal. Klik hier om naar de overzichtspagina inzake dit wetsvoorstel op de website van de Tweede Kamer te gaan of klik hier voor een pdf ...
Internetconsultatie aanvullende bronbelasting op dividendstromen van start (Nederland)
Vandaag start de internetconsultatie van de maatregelen die het Nederlandse kabinet heeft aangekondigd met betrekking tot een aanvullende bronbelasting op – op dit moment nog vaak onbelaste – dividendstromen naar laagbelastende landen per 2024. Dit is bekendgemaakt met een nieuwsbericht op rijksoverheid.nl. Met de aanvullende bronbelasting worden betalingen van dividend naar landen die geen of te weinig belasting heffen door Nederland belast. De maatregelen gaan gelden voor dividendstromen naar landen ...
Hof van oordeel dat geen sprake is van het aangaan van een lening die verband houdt met een winstuitdeling: ten onrechte aftrekbeperking van artikel 6A LWB toegepast op door Curaçaose vennootschap aan AVV-zustervennootschap betaalde rente
Samenvatting zaak In deze Curaçaose winstbelastingzaak is het volgende aan de orde. Belanghebbende is gevestigd te Curaçao en exploiteert in Curaçao onder meer een autohandel en garage. Haar moedermaatschappij is gevestigd op de Britse Maagdeneilanden. Belanghebbende is een lening van NAf 5.000.000 aangegaan bij een “zustervennootschap”, een op Aruba gevestigde vrijgestelde vennootschap (hierna: AVV) waarvan alle aandelen in handen zijn van de moedermaatschappij. De looptijd van de lening is vijftien ...
Landsbesluit machtiging Minister van Financiën voor ondertekening concept-intentieverklaring wijziging Belastingregeling Nederland Curaçao (BRNC) (Curaçao)
In het CFN van 24 mei 2019 rapporteerden wij over de afspraken die Nederland en Curaçao hebben gemaakt in de strijd tegen belastingontwijking en -ontduiking. De landen hebben in een verklaring afgesproken zo snel mogelijk een wetsvoorstel in te dienen om anti-misbruikmaatregelen op te nemen in de belastingregeling tussen beide landen. Daarmee zal de belastingregeling gaan voldoen aan de internationale standaarden in het kader van de aanpak van belastingontwijking. Ook ...
Nederland, Aruba, Curaçao en Sint Maarten maken afspraken tegen belastingontwijking, belastingregelingen worden gewijzigd
Nederland en Curaçao hebben afspraken gemaakt in de strijd tegen belastingontwijking en -ontduiking. De landen hebben in een verklaring afgesproken zo snel mogelijk een wetsvoorstel in te dienen om anti-misbruikmaatregelen op te nemen in de belastingregeling tussen beide landen. Daarmee zal de belastingregeling gaan voldoen aan de internationale standaarden in het kader van de aanpak van belastingontwijking. Ook met andere eilanden van het Koninkrijk, Aruba en Sint-Maarten, is afgesproken om ...
Gerecht acht aftrekbeperking van artikel 6A van toepassing op door Curaçaose vennootschap aan vrijgestelde Arubaanse zustervennootschap betaalde rente. Renteaftrek kan ook met toepassing van fraus legis worden beperkt
Samenvatting zaak In deze Curaçaose winstbelastingzaak is het volgende aan de orde. Belanghebbende is gevestigd te Curaçao. Haar moedermaatschappij is gevestigd op de Britse Maagdeneilanden. Belanghebbende is een lening van NAf 5.000.000 aangegaan bij een “zustervennootschap”, een op Aruba gevestigde vrijgestelde vennootschap (hierna: AVV) waarvan alle aandelen in handen zijn van de moedermaatschappij. De looptijd van de lening is vijftien jaar, de jaarlijkse rente bedraagt 6,5% en de jaarlijkse aflossing ...
Aanpassingen Belastingregeling voor het land Nederland (BRN) om ongewenste samenloop (dubbele niet-heffing) te voorkomen in Staatsblad
Op 28 december 2018 is het Besluit van 19 december 2018 tot wijziging van enige uitvoeringsbesluiten op het gebied van de belastingen (hierna: het Eindejaarsbesluit) uitgegeven en geplaatst in het Staatsblad van het Koninkrijk der Nederlanden, jaargang 2018, nr. 514 (Stb. 2018, 514). Dit Eindejaarsbesluit voorziet onder meer in aanpassingen in de Belastingregeling voor het land Nederland (BRN). De BRN voorziet in het voorkomen van dubbele belasting in de relatie ...
Ontwerp-besluit tot wijziging van de Belastingregeling voor het land Nederland (BRN) om ongewenste “dubbele niet-heffing” te voorkomen
De staatssecretaris van Financiën heeft op 10 september 2018 aan de Tweede Kamer een ontwerp-algemene maatregel van bestuur tot wijziging van de Belastingregeling voor het land Nederland (BRN) ingevolge het derde lid van artikel 37 van de Algemene wet inzake rijksbelastingen (AWR) en artikel 8.121 van de Belastingwet BES (BBES), overgelegd. De BRN is een regeling die voorziet in het voorkomen van dubbele belasting in de relatie tussen het in Europa ...
Jaarverslag APA/ATR-team: nieuwe substance eisen hebben ook te gelden voor vangnetbeslissingen onder de BRNC die aangevraagd worden vanaf 1 januari 2018 en de tijdelijke regeling voor deelnemingsdividenden van artikel 30 BRNC ook van toepassing bij situaties die vallen onder artikel 10, achtste lid
In het jaarverslag 2017 van het APA/ATR-team van de Nederlandse belastingdienst dat de staatssecretaris van Financiën heeft gevoegd bij zijn brief van 18 februari 2018 aan de Tweede Kamer inzake Internationaal verdragsbeleid (onderzoek rulings met internationaal karakter), wordt door het APA/ATR-team ook verslag gedaan van door het team aan het Ministerie van Financiën voorgelegde vragen die niet betrekking hebben op individuele verzoeken maar om bepaalde type verzoeken met bepaalde gemeenschappelijke ...
Vrijstelling vastgoedbelasting niet van toepassing voor feitelijk in Nederland gevestigde BV; niet in gelijke positie als voor opbrengstbelasting fictief in Nederland gevestigde lichamen
Samenvatting zaak Het Gerecht in eerste aanleg van Bonaire, Sint Eustatius en Saba (hierna: het Gerecht) oordeelt in deze zaak dat een Nederlandse B.V. die feitelijk is gevestigd in (Europees) Nederland zich voor de vastgoedbelasting niet in een gelijke positie bevindt als BES-lichamen die o.g.v. art. 5.2, lid 1, Belastingwet BES voor de opbrengstbelasting fictief in Nederland zijn gevestigd en van wie o.g.v. art. 4.4, onder j, Belastingwet BES geen ...