Zakenman en voormalig parlementslid ook in hoger beroep veroordeeld wegens onder meer het plegen van belastingfraude
Samenvatting zaak Het Gemeenschappelijk Hof van Justitie heeft op dinsdag 21 juni jl. de hoofdverdachte in het opsporingsonderzoek ‘Emerald’ veroordeeld tot een gevangenisstraf van veertig maanden. Een andere verdachte, voormalig parlementslid R. is veroordeeld tot twintig maanden celstraf. De verdachte M., destijds CEO van de Haven, is van alle aan hem gemaakte verwijten vrijgesproken. Dit heeft het Gemeenschappelijk Hof van Justitie (het Hof) op 21 juni 2022 bekendgemaakt met een ...
In het Publicatieblad: Landsbesluit houdende (i) wijziging van het Landsbesluit winstbelasting tot het stellen van nadere regels omtrent de aanvraag voor het verkrijgen van een verklaring inzake speur- en ontwikkelingsonderzoek en (ii) wijziging van het Landsbesluit administratieve sanctie bij niet nakomen fiscale verplichtingen tot wijziging van het begrip “overtreding” (Curaçao)
Op 4 februari 2022 is het Landsbesluit, houdende algemene maatregelen, van de 13de december 2021 houdende wijziging van het Landsbesluit winstbelasting (P.B. 2018, no. 19, zoals laatstelijk gewijzigd bij P.B. 2021, no. 19) en het Landsbesluit administratieve sanctie bij niet nakomen fiscale verplichtingen (P.B. 2014, no. 83, zoals laatstelijk gewijzigd bij P.B. 2018, no. 19) uitgegeven en geplaatst in het Publicatieblad van Curaçao, jaargang 2022, no. 10 (P.B. 2022 no. 10) ...
Veroordeling schipper wegens niet uitklaren motorschip. Verweer dat een schip slechts indien het zich buiten de Arubaanse territoriale wateren begeeft dient te worden uitgeklaard, verworpen. LIUD en het toezicht- en formaliteiten-stelsel ook binnen de Arubaanse territoriale wateren (inclusief het redegebied) geldig
Samenvatting zaak In deze Arubaanse strafzaak op douanegebied is het volgende aan de orde. Feiten De verdachte is kapitein van een motorschip. Het motorschip wordt onder meer gebruikt om schepen die zich in de territoriale wateren van Aruba bevinden van voorraden te voorzien. In het onderhavige geval heeft het motorschip in juni 2020 een olietanker, die zich op drie à vier zeemijlen vanaf de kust van Aruba bevond, met doorvoergoederen ...
Veroordeling wegens niet inklaren motorschip. In zijn hoedanigheid van scheepsagent vervangt verdachte de schipper bij de inklaring en is derhalve gehouden douaneformaliteit te vervullen. LIUD ook binnen de Arubaanse territoriale wateren (inclusief het ankergebied) geldig
Samenvatting zaak In deze Arubaanse strafzaak op douanegebied is het volgende aan de orde. Feiten Op 5 augustus 2019 kwam het onderhavige motorschip Aruba binnen en meerde aan in het redegebied in de territoriale zee van Aruba. Het schip was op 22 augustus 2019 nog niet ingeklaard. De verdachte in deze zaak, scheepsagent, heeft het schip – op verzoek van haar rederij – na 22 augustus 2019 alsnog ingeklaard. Tenlastelegging ...
Veroordeling douane-expediteur wegens het onder een verkeerde benaming aangeven van accijnsgoederen
Samenvatting zaak In deze Arubaanse strafzaak is het volgende aan de orde. Kort en zakelijk samengevat is aan de verdachte ten laste gelegd dat hij in Aruba bij de aangifte ter invoer accijnsgoederen onder een verkeerde benaming – te weten kookwijn – heeft opgegeven. Het Gerecht in eerste aanleg van Aruba (hierna: het Gerecht) acht wettig en overtuigend bewezen dat de verdachte het ten laste gelegde heeft begaan. Verdachte, een ...
Tijdelijke wijziging Arbeidsveiligheidsbesluit I BES in verband met de bestrijding van het coronavirus in het Staatsblad (Caribisch Nederland)
Op 1 december 2020 is het Besluit van 25 november 2020, houdende tijdelijke wijziging van het Arbeidsomstandighedenbesluit en het Arbeidsveiligheidsbesluit I BES in verband met de bestrijding van het coronavirus (SARS-CoV-2) uitgegeven en geplaatst in het Staatsblad van het Koninkrijk der Nederlanden, jaargang 2020, nr. 483 (Stb. 2020, 483). De artikelen I en II van dit besluit treden in werking met ingang van de dag na de datum van uitgifte ...
Gerecht volgt in kort geding het standpunt dat betalingen door een lokale branch aan een gelieerde partij in de VS geen betalingen ter zake van het verrichten van arbeid of diensten betreft (in beginsel vrij betalingsverkeer) maar intern betalingsverkeer op grond van een factuur (deviezenvergunning vereist)
Samenvatting zaak In deze Arubaanse civielrechtelijke zaak op het gebied van de deviezenregulering is het volgende aan de orde. Inleiding Krachtens het eerste lid van artikel 10 van de Centrale Bankverordening is de Centrale Bank van Aruba (CBA) verantwoordelijk voor de stabiliteit van de waarde van de geldeenheid van Aruba en bepaalt zij het monetaire beleid, gericht op de handhaving daarvan. De toepassing van de Landsverordening deviezenverkeer (Ldv) is één ...
Parlementslid en zakenman veroordeeld wegens onder meer belastingfraude (“Emerald II”)
Samenvatting zaak In deze Sint Maartense strafzaak – ook bekend onder de naam “Onderzoek Emerald II” – heeft het Gerecht in Eerste Aanleg van Sint Maarten op woensdag 29 januari 2020 de voormalige CEO van het Havenbedrijf Sint Maarten veroordeeld tot een gevangenisstraf van 46 maanden wegens valsheid in geschrift en oplichting van het Havenbedrijf voor ongeveer 10 miljoen dollar (ECLI:NL:OGEAC:2020:23). Ook is hem voor een termijn van zes jaar ...
Nieuwe afspraken over de strafrechtelijke handhaving van fiscale delicten op Curaçao – beschouwing door mr. K.M.G. Demandt en mr. P.C. Janssen
CFN-artikelnummer 20191108-3 Land/gebiedsdeel: Curaçao Betreft: Aanmeldings-, Transactie- en Vervolgingsrichtlijnen, aanmeldingsrichtlijn, transactierichtlijn, vervolgingsrichtlijn, aanmelding, transactie, vervolging, fiscale delicten, douane, douanedelicten, douanedelict, delict, ATV-richtlijnen, ATV-richtlijn, Algemene Landsverordening Landsbelastingen, ALL, fiscale fraude, bestrijding van fiscale fraude, Inspectie der Belastingen, Sector Fiscale Zaken, SFZ, Stichting Belastingaccountantsbureau, SBAB, BAB, belastingaccountantsbureau, Douane, Openbaar Ministerie, strafrechtelijke handhaving, handhaving, strafrechtelijke handhaving van de fiscale wetgeving, fiscale wetgeving, douanewetgeving, kassaproject, fiscaal strafrecht, fiscaal strafrechtelijke zaken, Team Inlichtingen en Opsporing, ...
Aanmeldings-, Transactie- en Vervolgingsrichtlijnen voor fiscale delicten en douanedelicten 2019 (Curaçao)
Op 12 mei 2019 zijn de Aanmeldings-, Transactie- en Vervolgingsrichtlijnen voor fiscale delicten en douanedelicten 2019 (“ATV-richtlijnen”) opgesteld en ondertekend door de Minister van Financiën van Curaçao, de heer K.A. Gijsbertha, en de Procureur-Generaal, mr. R.T. Bos. Hieronder is de tekst van de ATV-richtlijnen opgenomen: “Aanmeldings-, Transactie- en Vervolgingsrichtlijnen voor fiscale delicten en douanedelicten 2019 1. Inleiding Sinds de wijziging van de Algemene Landsverordening Landsbelastingen per 20 december 2001 heeft ...
Veroordelingen wegens het feitelijk leiding geven aan respectievelijk het medeplegen van het opzettelijk niet binnen de termijn doen van aangiften loonbelasting, premies volksverzekeringen, BBO en winstbelasting en het opzettelijk niet binnen de termijn doen van aangiften inkomstenbelasting
Samenvatting zaak Op 28 november 2018 heeft het Gerecht in eerste aanleg van Sint Maarten in een viertal samenhangende strafzaken vonnissen gewezen waarbij verdachte(n), (een) ambtena(a)r(en) respectievelijk een te Sint Maarten gevestigde vennootschap respectievelijk een directeur van de vennootschap, onder meer zijn veroordeeld wegens (kort samengevat) het feitelijk leiding geven aan respectievelijk het medeplegen van het opzettelijk niet binnen de termijn doen van aangiften loonbelasting en premies volksverzekeringen, aangiften BBO ...
Landsbesluit winstbelasting in verband met implementatie aanvullende documentatieverplichtingen verrekenprijzen. Wijziging Landsbesluit uitvoering internationale bijstandsverlening en Landsbesluit administratieve sanctie bij niet nakomen fiscale verplichtingen
Op 3 augustus 2018 is het Landsbesluit, houdende algemene maatregelen, van de 4de juli 2018 ter uitvoering van de artikelen 45, tweede lid, en 46, derde lid, van de Landsverordening op de winstbelasting 1940 en houdende wijziging van het Landsbesluit uitvoering internationale bijstandsverlening en Landsbesluit administratieve sanctie bij niet nakomen fiscale verplichtingen (Landsbesluit winstbelasting) gepubliceerd in het Publicatieblad van Curaçao, jaargang 2018, no. 19 (P.B. 2018, no. 19). Dit landsbesluit ...
Het rechtszekerheidsbeginsel vereist dat uit de administratieve sanctie de feitelijke grondslag moet blijken voor de verweten overtreding. De omschrijving van de overtreding moet naar het oordeel van het Gerecht meer inhouden dan een algemene aanduiding dat niet is voldaan aan de administratie- of bewaarplicht
Samenvatting zaak Het betreft hier formeel een bestuursrechtelijke uitspraak onder de Landsverordening Administratieve Rechtspraak (LAR) maar met een sterk formeel-fiscaalrechtelijk karakter. In deze zaak gaat het om een door de Inspecteur der Belastingen van Curaçao (verweerder in deze zaak) aan belanghebbende (eiser in deze zaak) opgelegde administratieve sanctie van tijdelijke sluiting voor zevenmaal 24 uur van de bedrijfslocatie van belanghebbende wegens een geconstateerde overtreding van het niet volledig voldoen aan ...