Zaken in onderzoek Draco in hoger beroep afgedaan middels procesafspraken en schikkingen. Betreft veroordeling tot onvoorwaardelijke gevangenisstraf voor o.a. het opzettelijk niet en onjuist doen van belastingaangifte (Sint Maarten)
Vorige week vrijdag 6 maart is in hoger beroep een zaak in het onderzoek ‘Draco’ door het Gemeenschappelijk Hof van Justitie (hierna: “het Hof”) afgedaan met inachtneming van de procesafspraken die zijn gemaakt tussen het OM en de verdachte en zijn verdediging. Voorts zijn de ontnemingszaak Draco en de samenhangende zaken ‘Draco 2’ afgedaan middels schikkingen. Dit betekent dat alle lopende straf- en ontnemingszaken van verdachte in deze zaak thans ...
Autobelasting niet betaald maar toch op de openbare weg: Veroordeling tot een geldboete wegens het als bestuurder van een motorrijtuig op de openbare weg optreden zonder dat daarvoor de verschuldigde en opvorderbare belasting is voldaan
Samenvatting zaak In deze Curaçaose strafzaak (ECLI:NL:OGEAC:2023:383) is de verdachte door het Gerecht in eerste aanleg van Curaçao (hierna: het Gerecht) veroordeeld tot een geldboete van NAf 150 wegens het als bestuurder van een motorrijtuig op de openbare weg optreden zonder dat daarvoor de verschuldigde en opvorderbare (motorrijtuigen)belasting is voldaan. Bij gebreke van betaling en verhaal wordt de straf vervangen door 3 dagen hechtenis. Het bewezenverklaarde, kwalificatie en strafbaarheid Het ...
Hoge Raad verklaart cassatieberoep niet-ontvankelijk in zaak waarin verdachte is veroordeeld voor passieve ambtelijke omkoping door als ambtenaar van de belastingdienst een geldbedrag te ontvangen in ruil voor restituties van belastingaanslagen voor zijn buurvrouw
Samenvatting zaak In deze Arubaanse strafzaak (ECLI:NL:HR:2025:1025) is het volgende aan de orde. Verdachte is veroordeeld wegens passieve ambtelijke omkoping door als ambtenaar van de belastingdienst een geldbedrag te ontvangen in ruil voor restituties van belastingaanslagen voor zijn buurvrouw, strafbaar gesteld bij artikel 2:350.1.b van het Wetboek van Strafrecht van Aruba. Door verdachte is beroep in cassatie ingesteld tegen het vonnis in deze zaak van het Gemeenschappelijk Hof van Justitie ...
Ter schatting van het wederrechtelijk voordeel sluit het Hof aan bij het in het proces-verbaal van SBAB genoemde percentage dat veroordeelde aan belasting had moeten betalen, te weten 19,5%
Samenvatting zaak In deze zaak (ECLI:NL:OGHACMB:2024:292) is het volgende aan de orde. In het onderhavige geval is vast komen te staan dat, kort samengevat, de veroordeelde (een voormalig notaris) in totaal NAf 1.452.000,00 heeft verduisterd door van de rekening van een Stichting Derdengelden bedragen over te maken of te hebben laten overmaken naar zijn privérekeningen. Dit feit heeft geleid tot een veroordeling voor het als ambtenaar opzettelijk verduisteren van geld ...
Lage strafrechtelijke geldboete leidt tot niet-ontvankelijkheid van het door het OM ingestelde cassatieberoep tegen de beslissingen van het Hof over het rijden als bestuurder van een motorvoertuig zonder dat daarvoor motorrijtuigbelasting was voldaan, terwijl de nummerplaat niet was aangebracht aan de voorzijde en enig materiaal tegen de voorruit was geplakt. In Curaçao staat in strafzaken geen beroep in cassatie open als geen andere straf of maatregel werd opgelegd dan een geldboete tot een (gezamenlijk) maximum van 400 Antilliaanse gulden. De vrijspraak van het tenlastegelegde rijden als bestuurder van een motorvoertuig terwijl enig materiaal tegen de voorzijruiten was geplakt waardoor de lichtdoorlaatbaarheidsnorm minder dan 70% bedroeg, is door het Hof evenwel niet begrijpelijk gemotiveerd: zaak teruggewezen
Samenvatting zaak In deze Curaçaose zaak (ECLI:NL:HR:2025:292) is het volgende aan de orde. Bij vonnis van 6 juli 2023 heeft het Gemeenschappelijk Hof van Justitie (hierna: het Hof) bewezenverklaard dat verdachte als bestuurder van een motorvoertuig heeft gereden op de openbare weg te Curaçao zonder dat daarvoor verschuldigde en opvorderbare motorrijtuigbelasting was voldaan, terwijl de voorgeschreven geldige nummerplaat niet was aangebracht aan de voorzijde en terwijl enig materiaal aan/op/tegen de ...
Hoge Raad doet cassatieberoep af met toepassing van artikel 81 RO in strafzaak waarin de verdachte werd veroordeeld wegens het opzettelijk niet voldoen aan de inlichtingenverplichting na toekenning loonkostensubsidie CN
Op dinsdag 11 februari 2025 heeft de Hoge Raad het door de verdachte ingestelde beroep in cassatie tegen het vonnis van het Gemeenschappelijk Hof van Justitie (hierna: het Hof) waarin verdachte werd veroordeeld vanwege het opzettelijk niet voldoen aan een inlichtingenverplichting na toekenning van loonkostensubsidie in kader van tijdelijke steun wegens coronavirus, afgedaan met toepassing van artikel 81, lid 1, van de Wet op de rechterlijke organisatie (ECLI:NL:HR:2025:14). In deze ...
Hoge Raad doet cassatieberoepen af met toepassing van artikel 81 lid 1 RO in strafzaken waarin een zakenman en een voormalig parlementslid ook in hoger beroep werden veroordeeld wegens onder meer het plegen van belastingfraude
Op 4 juni 2024 heeft de Hoge Raad de door verdachten (een zakenman en een voormalig parlementslid) ingestelde beroepen in cassatie tegen vonnissen van het Gemeenschappelijk Hof van Justitie van Aruba, Curaçao, Sint Maarten en van Bonaire, Sint Eustatius en Saba (hierna: het Hof) van 21 juni 2022, waarbij zij werden veroordeeld wegens onder meer het plegen van belastingfraude, afgedaan met toepassing van artikel 81 lid 1 van de Wet ...
SBAB-medewerker in strafrechtelijke zin als ambtenaar aangemerkt en veroordeeld wegens opzettelijk schenden van het ambtsgeheim door aan een derde vertrouwelijke informatie over aanstaande controles te verstrekken
Samenvatting zaak In deze Curaçaose strafzaak is het volgende aan de orde. Verdachte is werkzaam bij de Stichting Belastingaccountantsbureau (SBAB) in de functie van medewerker in opleiding. In die hoedanigheid is hij lid van het Multi Disciplinaire Team (MDT), een controleteam samengesteld vanuit verschillende departementen, waarbij hij belast is met de uitvoering van de Algemene landsverordening Landsbelastingen (ALL) en in het kader van de belastingwetgeving controles uitvoert bij bedrijven. De verdachte ...
Zakenman en voormalig parlementslid ook in hoger beroep veroordeeld wegens onder meer het plegen van belastingfraude
Samenvatting zaak Het Gemeenschappelijk Hof van Justitie heeft op dinsdag 21 juni jl. de hoofdverdachte in het opsporingsonderzoek ‘Emerald’ veroordeeld tot een gevangenisstraf van veertig maanden. Een andere verdachte, voormalig parlementslid R. is veroordeeld tot twintig maanden celstraf. De verdachte M., destijds CEO van de Haven, is van alle aan hem gemaakte verwijten vrijgesproken. Dit heeft het Gemeenschappelijk Hof van Justitie (het Hof) op 21 juni 2022 bekendgemaakt met een ...
Hoge Raad doet middel dat opkomt tegen de veroordeling van de voormalige Minister van Financiën wegens het plegen van valsheid in geschrift door een Aanschrijving ter uitvoering van art. 39, lid 1 sub a, van de ALL te antedateren af met toepassing van artikel 81 RO (zaak Passaat)
Samenvatting zaak Op 7 juni 2022 heeft de Hoge Raad arrest gewezen op het door verdachte, een voormalig Minister van Financiën van Curaçao, ingestelde beroep in cassatie tegen het vonnis van het Gemeenschappelijk Hof van Justitie van Aruba, Curaçao, Sint Maarten en van Bonaire, Sint Eustatius en Saba (hierna: het Hof) van 5 maart 2021 (nummer H 177/2019; ECLI:NL:OGHACMB:2021:57) waarbij verdachte door het Hof wegens (kort samengevat) de uitlokking van ...
Recht tot strafvervolging voor verweten fiscale delicten door verjaring vervallen voor zover de feiten als overtreding ten laste zijn gelegd. Hetgeen als misdrijf ten laste is gelegd niet bewezen verklaard nu niet is gebleken dat een aangiftebiljet is uitgereikt: vrijspraak. Aangifteplicht ontstaat pas wanneer de Inspecteur de vermoede belastingplichtige daartoe heeft uitgenodigd door het uitreiken van een aangiftebiljet
Samenvatting zaak In deze Sint Maartense strafzaak is het volgende aan de orde. In eerste aanleg heeft het Gerecht de officier van justitie (OvJ) vanwege verjaring niet-ontvankelijk verklaard in de strafvervolging voor (onder meer) een aantal verweten fiscale delicten voor zover die als overtreding ten laste zijn gelegd, maar is de verdachte wel veroordeeld voor (onder meer) fiscale delicten die aan de verdachte als misdrijf ten laste zijn gelegd. Zowel ...
Veroordeling wegens het niet betalen van de (Sabaanse) motorrijtuigenbelasting
Samenvatting zaak In deze Caribisch Nederlandse (Sabaanse) strafzaak is het volgende aan de orde (heel summier samengevat en enigszins geparafraseerd). In hoger beroep wordt de verdachte door het Gemeenschappelijk Hof van Justitie veroordeeld tot een geldboete van $ 75 (vijfenzeventig Amerikaanse dollar), bij gebreke van betaling en verhaal te vervangen door 2 (twee) dagen hechtenis, wegens het niet betalen van de wegenbelasting [de door het Openbaar Lichaam Saba geheven ‘belasting op motorrijtuigen’; red. CFN], hetgeen een ...
Vrijspraak voor het opzettelijk onjuist/onvolledig doen van belastingaangifte. Verdachte mocht vertrouwen op het advies van zijn adviseurs, (impliciet) inhoudende dat ten aanzien van het op Curaçao gevestigde bedrijf geen sprake was van fiscale transparantie
Samenvatting zaak In deze Nederlandse strafzaak is het volgende aan de orde (heel summier samengevat en enigszins geparafraseerd). Eén van de verwijten in deze zaak betreft het bij het doen van aangiften inkomstenbelasting verstrekken van onjuiste en onvolledige informatie over de betrokkenheid van verdachte bij een bedrijf (hierna: “NV”). Daarbij speelt de toepassing van de Nederlandse fiscale terbeschikkingstellingsregeling een centrale rol. De wettelijke bepalingen inzake de terbeschikkingstellingregeling zijn opgenomen in ...
Bij overwegingen van het Gerecht ter zake van vrijspraak van het aan verdachte (boekhouder) ten laste gelegde medeplegen van mensenhandel en het onderdeel ‘door dwangmiddelen iemand dwingen zich beschikbaar te stellen tot het verrichten van arbeid’ (uitbuiting van benadeelde): anders dan benadeelde meent bestaat voor de werkgever de verplichting belastingen en premies in te houden, ook bij een illegale werknemer
Samenvatting zaak In deze Curaçaose strafzaak is het volgende aan de orde. Heel summier samengevat is aan verdachte het medeplegen van mensenhandel, het medeplegen van mensensmokkel en het medeplegen van valsheid in geschrifte ten laste gelegd. Het Gerecht in eerste aanleg van Curaçao (hierna: het Gerecht) spreekt verdachte vrij van het laste gelegde medeplegen van menshandel en medeplegen van valsheid in geschrifte. Wel wordt wettig en overtuigend bewezen geacht dat ...
Veroordeling in hoger beroep van notaris wegens verduistering als ambtenaar door overdrachtsbelasting niet af te dragen aan de Ontvanger. “Ne bis in idem”-beginsel heeft slechts betrekking op eerdere beslissingen van strafrechtelijke aard; tuchtrechtelijke of fiscale maatregelen vallen daar in beginsel niet onder
Samenvatting zaak In deze Sint Maartense strafzaak is het volgende aan de orde. Het betreft overigens een al wat ‘oudere’ zaak, aangezien het een vonnis in hoger beroep is tegen een vonnis van het Gerecht in Eerste Aanleg van de Nederlandse Antillen (zittingsplaats Sint-Maarten) van 22 mei 2002. In deze zaak acht het Hof wettig en overtuigend bewezen hetgeen aan de verdachte, een inmiddels uit het ambt ontzette notaris te ...
Veroordeling schipper wegens niet uitklaren motorschip. Verweer dat een schip slechts indien het zich buiten de Arubaanse territoriale wateren begeeft dient te worden uitgeklaard, verworpen. LIUD en het toezicht- en formaliteiten-stelsel ook binnen de Arubaanse territoriale wateren (inclusief het redegebied) geldig
Samenvatting zaak In deze Arubaanse strafzaak op douanegebied is het volgende aan de orde. Feiten De verdachte is kapitein van een motorschip. Het motorschip wordt onder meer gebruikt om schepen die zich in de territoriale wateren van Aruba bevinden van voorraden te voorzien. In het onderhavige geval heeft het motorschip in juni 2020 een olietanker, die zich op drie à vier zeemijlen vanaf de kust van Aruba bevond, met doorvoergoederen ...
Veroordeling wegens niet inklaren motorschip. In zijn hoedanigheid van scheepsagent vervangt verdachte de schipper bij de inklaring en is derhalve gehouden douaneformaliteit te vervullen. LIUD ook binnen de Arubaanse territoriale wateren (inclusief het ankergebied) geldig
Samenvatting zaak In deze Arubaanse strafzaak op douanegebied is het volgende aan de orde. Feiten Op 5 augustus 2019 kwam het onderhavige motorschip Aruba binnen en meerde aan in het redegebied in de territoriale zee van Aruba. Het schip was op 22 augustus 2019 nog niet ingeklaard. De verdachte in deze zaak, scheepsagent, heeft het schip – op verzoek van haar rederij – na 22 augustus 2019 alsnog ingeklaard. Tenlastelegging ...
Jaarverslag 2020 Gemeenschappelijk Hof van Justitie met speciale aandacht voor belastingrechter Mr. Jane Jansen
Op 1 juni heeft het Gemeenschappelijk Hof van Justitie van Aruba, Curaçao en Sint Maarten en van Bonaire, Sint Eustatius en Saba (hierna: het Hof) zijn jaarverslag 2020 (externe link naar website van het Hof) gepresenteerd. Het jaarverslag heeft als thema ‘Rechtspraak en Pandemia’. Mr. Jane Jansen: lokale belastingrechter Het jaarverslag behandelt verschillende thema’s. Eén van die thema’s is de ‘Caribisering’ van het Hof, dat wil zeggen: het beleid binnen het ...
Jaarverslag 2020 Gemeenschappelijk Hof van Justitie met als thema ‘Rechtspraak en Pandemia’. Ook over digitalisering van het gerechtelijk proces
Op 1 juni heeft het Gemeenschappelijk Hof van Justitie van Aruba, Curaçao en Sint Maarten en van Bonaire, Sint Eustatius en Saba (hierna: het Hof) zijn jaarverslag 2020 (externe link naar website van het Hof) gepresenteerd. Het jaarverslag heeft als thema ‘Rechtspraak en Pandemia’. Het jaar 2020 stond in het teken van de Covid-19-pandemie. Ook voor de rechtspraak had dit gevolgen. Het Jaarverslag benadert vanuit een positieve invalshoek hoe het ...
Veroordeling voormalig Minister van Financiën voor onder meer het plegen van valsheid in geschrifte door een zogeheten “Aanschrijving ter uitvoering van art. 39, lid 1 sub a, van de Algemene landsverordening Landsbelastingen” te antedateren (zaak Passaat)
Het betreft hier het vonnis van het Gemeenschappelijk Hof van Justitie van Aruba, Curaçao, Sint Maarten en van Bonaire, Sint Eustatius en Saba (hierna: “het Hof”) van 5 maart 2021, zaaknummer H-177/2019 (ECLI:NL:OGHACMB:2021:57) op het door de verdachte ingestelde hoger beroep tegen het vonnis van het Gerecht in eerste aanleg van Curaçao (hierna: “het Gerecht’) van 16 augustus 2019. Het zal de lezers via de pers niet ontgaan dat dat ...
Veroordeling wegens onder meer brandstichting in het belastingkantoor en gewoontewitwassen door belastingfraude (onderzoek Fogo)
Samenvatting zaak Het betreft hier het vonnis van 26 maart 2021 van Gerecht in eerste aanleg van Curaçao (het Gerecht), zaaknummer 555.00281/19 (ECLI:NL:OGEAC:2021:51). Zie hierover ook een persbericht d.d. 26 maart 2021 op de website van het Gemeenschappelijk Hof van Justitie. In deze Curaçaose strafzaak is het volgende aan de orde. Algemeen Op 26 maart 2021 heeft het Gerecht de verdachte in deze zaak veroordeeld tot een gevangenisstraf voor de ...
Hoge Raad doet cassatieberoep af met toepassing van artikel 81 RO. Betreft zaak waarin een parlementariër door het Hof is veroordeeld wegens opzettelijk niet binnen de gestelde termijn doen van belastingaangiften IB en BBO (Emerald)
Op 23 maart 2021 heeft de Hoge Raad het door de verdachte ingestelde beroep in cassatie tegen tegen het vonnis van het Gemeenschappelijk Hof van Justitie (hierna: “het Hof”) van 5 maart 2020 (nummer H-87/2018; ECLI:NL:OGHACMB:2020:80) afgedaan met toepassing van artikel 81 lid 1 van de Wet op de rechterlijke organisatie (zaaknummer 20/00973, ECLI:NL:HR:2021:420). Het betreft een zaak waarin de verdachte door het Hof is veroordeeld wegens – kort en ...
Hoge Raad wijst zaak, waarin verdachte door het Hof is veroordeeld wegens het feitelijk leiding geven aan het door een rechtspersoon onjuist en onvolledig doen van aangiften winstbelasting, terug naar het Hof. Uitspraak ontoereikend gemotiveerd: de bewezenverklaring kan niet zonder meer uit de inhoud van de gebruikte bewijsmiddelen worden afgeleid
De Hoge Raad heeft in deze zaak op 16 maart 2021 arrest gewezen (zaaknummer 19/05275, ECLI:NL:HR:2021:391) op het door de verdachte ingestelde beroep in cassatie tegen het vonnis van 15 oktober 2018 van het Gemeenschappelijk Hof van Justitie van Aruba, Curaçao, Sint Maarten en van Bonaire, Sint Eustatius en Saba (hierna: ‘het Hof”), zaaknummer H-64/2016. Het betreft een zaak waarin verdachte door het Hof is veroordeeld wegens - kort en ...
Hoge Raad doet cassatieberoep af met toepassing van artikel 81 RO. Betreft zaak waarin verdachte door het Hof is veroordeeld wegens het feitelijk leiding geven aan het door een rechtspersoon onjuist en onvolledig doen van aangiften winstbelasting. Wel vermindering taakstraf wegens overschrijding redelijke termijn
Samenvatting zaak Op 16 maart 2021 heeft de Hoge Raad het door de verdachte ingestelde beroep in cassatie tegen tegen het vonnis van 15 oktober 2018 van het Gemeenschappelijk Hof van Justitie van Aruba, Curaçao, Sint Maarten en van Bonaire, Sint Eustatius en Saba (hierna: “het Hof”), zaaknummer H-63/2016, afgedaan met toepassing van artikel 81 lid 1 van de Wet op de rechterlijke organisatie (zaaknummer 19/04583, ECLI:NL:HR:2021:390). Het betreft een ...
Conclusie A-G in zaak waarin verdachte door het Hof is veroordeeld wegens het feitelijk leiding geven aan het door een rechtspersoon onjuist en onvolledig doen van aangiften winstbelasting: klacht tegen de bewijsvoering van het feitelijk leidinggeven slaagt
Samenvatting zaak Advocaat-Generaal D.J.M.W. Paridaens (A-G) heeft op 26 januari 2021 conclusie genomen in zaaknummer 19/05275 (ECLI:NL:PHR:2021:64). In deze zaak is verdachte door het Gemeenschappelijk Hof van Justitie (hierna: het Hof) wegens “feitelijk leiding geven aan het handelen in strijd met artikel 49 van de Algemene Landsverordening [Algemene landsverordening Landsbelastingen; red. CFN], meermalen gepleegd” in hoger beroep veroordeeld tot een geldboete van NAf 25.000, bij gebreke van betaling en verhaal ...
Conclusie A-G in zaak waarin verdachte door het Hof is veroordeeld wegens het feitelijk leiding geven aan het door een rechtspersoon onjuist en onvolledig doen van aangiften winstbelasting: klachten falen
Samenvatting zaak Advocaat-Generaal D.J.M.W. Paridaens (A-G) heeft op 26 januari 2021 conclusie genomen in zaaknummer 19/04583 (ECLI:NL:PHR:2021:61), In deze zaak is verdachte door het Gemeenschappelijk Hof van Justitie (hierna: het Hof) wegens “feitelijk leiding geven aan het handelen in strijd met artikel 49 van de Algemene Landsverordening [Algemene landsverordening Landsbelastingen; red. CFN], meermalen gepleegd” in hoger beroep veroordeeld tot een geldboete van NAf 25.000, bij gebreke van betaling en verhaal ...
Conclusie A-G in zaak waarin parlementariër door het Hof is veroordeeld wegens opzettelijk niet binnen de gestelde termijn doen van belastingaangiften IB en BBO (Emerald)
Samenvatting zaak Advocaat-Generaal E.J. Hofstee (A-G) heeft op 12 januari 2021 conclusie genomen (ECLI:NL:PHR:2021:17) in de zaak waarin een parlementariër door het Gemeenschappelijk Hof van Justitie (hierna: het Hof) in hoger beroep werd veroordeeld voor het opzettelijk niet binnen de gestelde termijn doen van aangiften van de inkomstenbelasting en de belasting op de bedrijfsomzetten (vonnis van 5 maart 2020, zaaknummer 820.00001/17 H 87/2018, ECLI:NL:OGHACMB:2020:80). Door het Hof werd verdachte veroordeeld ...
Veroordeling douane-expediteur wegens het onder een verkeerde benaming aangeven van accijnsgoederen
Samenvatting zaak In deze Arubaanse strafzaak is het volgende aan de orde. Kort en zakelijk samengevat is aan de verdachte ten laste gelegd dat hij in Aruba bij de aangifte ter invoer accijnsgoederen onder een verkeerde benaming – te weten kookwijn – heeft opgegeven. Het Gerecht in eerste aanleg van Aruba (hierna: het Gerecht) acht wettig en overtuigend bewezen dat de verdachte het ten laste gelegde heeft begaan. Verdachte, een ...
Jaarverslag 2019 Gemeenschappelijk Hof van Justitie
Het Gemeenschappelijk Hof van Justitie van Aruba, Curaçao en Sint Maarten en van Bonaire, Sint Eustatius en Saba (hierna: het Gemeenschappelijk Hof) heeft in juni jl. het jaarverslag 2019 gepresenteerd. U kunt het jaarverslag digitaal bekijken via deze link. Hieronder nemen wij de tekst op van het persbericht dat het Gemeenschappelijk Hof bij de presentatie van het jaarverslag heeft verspreid. In een separaat artikel in het CFN van vandaag gaan ...
Vrijspraak belastingfraude nu de aangifteplicht pas ontstaat na uitreiking van een aangiftebiljet. Ten laste gelegd was het niet binnen de gestelde termijn, dan wel niet, onjuist of onvolledig doen van aangifte BBO
Samenvatting zaak In deze Sint Maartense strafzaak was het volgende aan de orde (kort samengevat). Aan verdachte is onder meer ten laste gelegd het feitelijk leiding geven aan het meermalen niet binnen de gestelde termijn, dan wel niet, onjuist of onvolledig aangifte doen van de belasting op de bedrijfsomzetten door een S.A. en en een Ltd. (belastingfraude). Voorts is verdachte ten laste gelegd het medeplegen van omkopen van een ambtenaar ...
